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    寧波會計實務 怎么開具紅字增值稅專用發票

    作者: 來源: 日期:2018-1-3 13:46:53 人氣:473

    一、哪些情況下可以開具紅字增值稅專用發票

    增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,可開具紅字增值稅專用發票。

    二、開具紅字增值稅專用發票的流程

    1. 在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》

    (1)購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》

    購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

    增值稅專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

    (2)銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》

    銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。銷售方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

    2. 主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發票信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《開具紅字增值稅專用發票信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

    3. 銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票信息表》一一對應。

    三、其他規定

    1.購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方應在填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時暫依《開具紅字增值稅專用發票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《開具紅字增值稅專用發票信息表》一并作為記賬憑證。

    2.稅務機關為小規模納稅人代開專用發票,需要開具紅字專用發票的,按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。


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