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    寧波會計 出納崗位內部牽制制度

    作者: 來源: 日期:2017-8-3 9:54:16 人氣:363

    所謂內部牽制是指在對具體業務進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程,而必須有其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。

    為了保證財務工作的進行,大多數公司會采取內部牽制制度,也因為有內部牽制制度使得企業的資金更加的安全,財務工作更加有序。

    1.出納不得監管會計稽核、會計檔案,以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目的登記工作。

    俗話說管錢的不管賬,管賬的不管錢。出納的工作是要與會計的工作相分離的

    如果一個人既管錢又管賬那么,一時的誤入歧途,就會使得企業的資金不安全。

    2.支票與預留銀行印鑒不能由同一人保管。

    首先說一下什么是預留印鑒,就是我們留在銀行的章。企業在銀行開設賬戶,開戶時需要在銀行預留印鑒,也就是財務章和法人人名章。印鑒要蓋在一張卡片紙上,留在銀行。當企業需要通過銀行對外支付時,先填寫對外支付申請,申請必須有如上印鑒。銀行經過核對,確認對外支付申請上的印鑒與預留印鑒相符的話,即可代企業進行支付。

    我們企業的支票是去開戶銀行購買回來的,每次使用的時候,用支票打印機打印好相關內容,蓋上預留銀行的印鑒也就是我們的企業的法人人名章和財務章。如果支票與預留印鑒由同一人保管,那么就會非常不安全,沒有人監管,這個人就有拿著支票蓋好章的支票去銀行提現的可能。

    3.支票簽發與支票審核不得由同一人辦理。

    一般情況下,自己簽發的支票自己是檢查不出問題的,不是說檢查有難度,只是一般的習慣導致的。所以在我們的財務工作中要求簽發和審核不能是同一人。


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